工业用地土地增值税计算方法（土地增值税计算方法）

来源：互联网 2022-10-10 14:31:33

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土地增值税计算公式：应纳土地增值税=增值额税率，增值额为纳税人转让不动产取得的收入扣除项目金额后的余额。纳税人转让不动产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额扣除的项目为取得土地使用权支付的金额、开发土地的成本和费用、新建房屋及配套设施的成本和费用、旧房屋及建筑物的评估价格、与房地产转让有关的税费以及财政部规定的其他扣除项目。

土地增值税实行四级累进税率。一是增值额超过扣除项目金额的50%，税率为30%。二是增值额超过扣除项目金额的50%且未超过扣除项目金额的100%，税率为40%。三是增值额超过扣除项目金额的100%且不超过扣除项目金额的200%，税率为50%。四是增值额超过扣除项目金额的200%，税率为60%。

哪些纳税人有完整的土地增值税抵扣项目财务制度，能准确核算收入和成本。根据《条例》和《细则》的相关规定，确定扣除项目金额：

1.取得土地使用权应支付的金额。包括纳税人取得土地使用权需要缴纳的土地款和国家支付的相关费用。

2.土地开发、新房和配套设施的成本。包括征地、拆迁补偿、工程费用、建筑安装费用、基础设施费用、公共设施费用等。这些费用按实际发生额扣除。

3.土地开发费用、新房、配套设施、财务费用中的利息支出可按房产转让分摊，并提供财务中心证明，同意扣除，但不能超过商业银行贷款利率。其他房地产费用按土地使用权出让金和开发成本之和的5%扣除。

4.房地产转让税。房地产转让应当缴纳营业税、建筑税和印花税。房产转让缴纳教育费附加，可以和税一起抵扣。

5.加扣。房地产开发纳税人可以按土地使用权出让金和房地产成本之和的20%扣除。

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